Btw verlegd betekent dat jij als leverancier geen btw op de factuur zet. De afnemer verwerkt de btw zelf in de eigen btw-aangifte. Pas dit alleen toe als de verleggingsregeling voor jouw transactie geldt en vermeld duidelijk op de factuur dat de btw is verlegd.
Een factuur met btw verlegd lijkt eenvoudig, maar de volgorde is belangrijk: controleer eerst de regeling, maak daarna de factuur en verwerk de transactie vervolgens op de juiste manier in je administratie.
Eerst controleren: is btw-verlegging hier van toepassing?
De verleggingsregeling verschuift niet de prijs van je dienst of product, maar de verantwoordelijkheid voor de btw. In plaats van dat de leverancier btw berekent, ontvangt en afdraagt, berekent de afnemer de btw zelf en verwerkt die in de aangifte.
Dat is geen vrije keuze tussen leverancier en klant. Je past btw-verlegging alleen toe wanneer de btw-regels dat voorschrijven voor de betreffende prestatie en situatie.
Wanneer moet je btw verleggen?
Btw-verlegging komt onder meer voor bij bepaalde transacties in de bouw, bij onderaanneming, bij het uitlenen van personeel in specifieke situaties, bij bepaalde afval- en recyclestromen en bij sommige grensoverschrijdende zakelijke transacties. Ook kan de regeling gelden voor een afnemer in een ander EU-land of voor diensten die een buitenlandse ondernemer aan een Nederlandse ondernemer levert.
De precieze regel hangt af van wat je levert, aan wie, waar de prestatie plaatsvindt en soms ook van de plaats van de leverancier of afnemer. Een opdrachtgever die vraagt om een factuur met btw verlegd, is dus niet op zichzelf voldoende reden om geen btw te rekenen.
Kort antwoord: reken alleen zonder btw en vermeld alleen “btw verlegd” als de verleggingsregeling daadwerkelijk van toepassing is. Bij twijfel controleer je de actuele voorwaarden bij de Belastingdienst of vraag je boekhouder of fiscalist om mee te kijken.
Zo maak je een factuur met btw verlegd in drie stappen
1. Zet geen btw-bedrag op de factuur
Vermeld je prijs of factuurtotaal zonder berekende btw. Zet dus niet alsnog 21% btw op de factuur en reken ook geen btw-bedrag mee in het totaal dat de klant moet betalen.
Bij een opdracht van € 1.500 luidt het factuurtotaal bijvoorbeeld € 1.500. De afnemer verwerkt de btw vervolgens zelf volgens de regels die voor die transactie gelden.
2. Vermeld duidelijk dat de btw is verlegd
Op de factuur moet duidelijk staan dat de btw naar de afnemer is verlegd. De gangbare vermelding is:
Btw verlegd
Welke aanvullende of specifieke formulering nodig is, kan afhangen van de transactie. Bij grensoverschrijdende transacties kun je bijvoorbeeld ook de internationaal herkenbare aanduiding VAT reverse charge tegenkomen. Neem geen standaardzin klakkeloos over als je niet hebt vastgesteld welke regeling op jouw factuur van toepassing is.
3. Controleer de overige factuurgegevens
Een verlegde-btw-factuur blijft een factuur. Vermeld daarom ook de gewone verplichte gegevens, zoals:
- een uniek en doorlopend factuurnummer;
- de factuurdatum;
- jouw bedrijfsnaam en adres;
- de naam en het adres van de afnemer;
- een duidelijke omschrijving van de goederen of diensten;
- de datum of periode van levering, als die afwijkt van de factuurdatum;
- het bedrag exclusief btw;
- de vermelding dat de btw is verlegd.
Bij een factuur waarbij de btw is verlegd, zijn vaak ook het btw-identificatienummer van jou en dat van je zakelijke afnemer relevant. Controleer de actuele factuureisen voor jouw transactie bij de Belastingdienst.
Hoe ziet een voorbeeldfactuur met btw verlegd eruit?
Een eenvoudige opzet kan er zo uitzien:
| Onderdeel | Voorbeeld |
|---|---|
| Factuurnummer | 2026-047 |
| Factuurdatum | 23 oktober 2026 |
| Leverancier | Jouw bedrijfsnaam, adres en btw-id |
| Afnemer | Naam klant, adres en btw-id |
| Omschrijving | Onderaanneming schilderwerk, oktober 2026 |
| Bedrag exclusief btw | € 1.500,00 |
| Btw | Btw verlegd |
| Te betalen | € 1.500,00 |
Dit is een voorbeeld van de opmaak, niet een oordeel dat btw-verlegging voor schilderwerk of voor jouw opdracht automatisch geldt. Beoordeel altijd eerst de omstandigheden van de prestatie.
Wat doet de afnemer met verlegde btw?
Ontvang je als ondernemer een factuur met btw verlegd? Dan betaal je het factuurbedrag aan je leverancier zonder btw. Vervolgens bereken je zelf de btw die voor de transactie geldt en geef je die aan in je btw-aangifte.
Kun je die btw als voorbelasting aftrekken, dan verwerk je die aftrek eveneens in je aangifte. Bij volledig aftrekrecht kan het financiële effect daardoor per saldo nul zijn. Dat betekent niet dat je niets hoeft te doen: de btw moet nog steeds correct in de aangifte en administratie terechtkomen.
Heb je geen of beperkt recht op aftrek van voorbelasting, bijvoorbeeld doordat je ook vrijgestelde prestaties verricht, dan kan de verlegde btw wel een kostenpost zijn. Laat de verwerking bij twijfel beoordelen voordat je aangifte doet.
Twee fouten die je beter voorkomt
Fout 1: btw verleggen omdat de klant dat vraagt
Een zakelijke klant kan om een factuur met btw verlegd vragen, maar de wettelijke regeling is leidend. Als je ten onrechte geen btw rekent, kan een correctie nodig zijn. Dat kost tijd en kan de betaling vertragen.
Leg daarom bij uitzonderingen kort vast waarom je btw verlegt: welk type prestatie lever je, wie is de afnemer en welke regeling pas je toe? Die notitie helpt jou, je boekhouder en een eventuele controle later om de factuur te begrijpen.
Fout 2: alleen “0% btw” op de factuur zetten
0% btw, een vrijstelling en btw-verlegging zijn verschillende btw-behandelingen. Ze hebben ieder eigen voorwaarden en factuurvermeldingen. “0% btw” is daarom geen vervanger voor de tekst “btw verlegd”.
Ook is een verlegde-btw-factuur niet automatisch een vrijgestelde factuur. Gebruik de juiste aanduiding en zorg dat de boeking in je administratie daarbij aansluit.
De factuurcheck in 60 seconden
Gebruik vlak voor verzending deze korte controle:
- Regeling: valt deze transactie daadwerkelijk onder btw-verlegging?
- Afnemer: heb je de juiste bedrijfs- en btw-gegevens van de afnemer?
- Factuur: staat er geen btw-bedrag op en wel een duidelijke vermelding “btw verlegd”?
- Omschrijving: is helder beschreven wat je hebt geleverd en wanneer?
- Administratie: weet je hoe jij en de afnemer de transactie in de btw-aangifte verwerken?
Een vaste check voorkomt dat een uitzonderingssituatie leidt tot een onduidelijke factuur of een herstelboeking achteraf. Wil je eerst de basis van je facturen nalopen? Bekijk dan ook onze checklist met verplichte factuurgegevens.
Controleer de regel voor jouw transactie
Btw-verlegging is geen ingewikkelde factuurtruc, maar een specifieke fiscale regeling. Als die van toepassing is, zet je geen btw op de factuur en vermeld je duidelijk dat de btw is verlegd. De afnemer verwerkt de btw vervolgens in de eigen aangifte.
Omdat de voorwaarden per sector en transactie kunnen verschillen, is actuele broninformatie belangrijk. Raadpleeg de informatie van de Belastingdienst over factureren en btw en leg uitzonderingen zorgvuldig vast. Een overzichtelijk factuurproces maakt het eenvoudiger om zulke controles consequent uit te voeren.
Dit artikel geeft algemene informatie en is geen persoonlijk fiscaal advies. Controleer altijd welke btw-regel en factuurvermelding voor jouw concrete transactie gelden.
